企业集团资金集中管理模式应用分析_论文

发布于:2021-06-18 13:51:16

眶弱豳 T H E O R Y   R E S E A R C H   企业集 团资金集 中管理模式应用分析  ■ *ū蟆 摘要 :资金管理是集 团管控最关键的一环,资金集 中管理在优化资源配置、 防范风险等方 面起着非 常重要的作用 。 本 文 首  先论述 资金集 中管理的必要性,其次提 出了几种不 同的资金 集中管理模式,最后探讨 了资金 集中管理 的相 关措施 关键 词 :企业集 团   资金集 中管理模 式 应 用   。   对一个企 业集团来说 ,资金管理 极  为重要 ,是集团管控 最关 键的一环 。如  果 资 金 管 理 不 善 ,将 会 出 现 资 金 分 散  二 、财务 资金集 中管理的模式  业 务规模不大 、范 围不广 、以非独 立核  ( 一 )统收统支模式  算 的分 支 机 构 为 主 要 组 织 模 式 的 企 业集   该 模 式 是 指 企 业 集 团 的 一 切 现 金 收  团 。 至 于 大 型 的 、 以母 子 公 司 为 框 架 的  企 业 集 团 通 常 不 适 用 以 上两 种 模 式 。   财务失控 、资产流失控等 后果  使企业  付 活动都集 中在集 团总部 的财 务部 门   面临较 大的财务风险 。   下属企业或分支机 构不单独设 立账号 ,   也 不单独设立财务 部门 ,一切现 金支 出   一 ( 三 )资金 结算中心模式  结 算 中心通 常是 由企业 集 团内部设  、 资金集 中管理的必要性  都 通 过 总 部 财 务部 门 付 出   现 金 收 支 的  立 的 ,办 理 内部 各 成 员 企 业 或 分 支 机 构    ( 一 )资金 集 中管理 是 集 团企  批 准权高度集 中在集团最高 经营者或最  现金 收付 和往来结算 业务的专 门机 构。 业适应激 烈市场竞争的外在需求  高 经营者授权 的代 表手 中。该模 式可 以  它通 常设 立于总部财 务部门内 ,是一个  独立运行 的职能机构 。该 模式可 以较好  随 着 我 国 社 会 主 义 市 场 经济 体 制  使 总部获得完全 的资金控制权 ,大大提  高 资金 运作效 率 ,形成投融 资的规模效  日渐 完善 ,集 团企 业 面 临 的市 场 竞争  益 。 但 完 全 剥 夺 了 下 属 企 业 或分 支 机 构  压 力 不 断 加 大 。 在 这 种 背 景 之 下 ,集  的资金 控制权 ,同时也降低 了灵活开展  团 企业 必 须提 高 自身 的 管理 效 率 .特  业 务 的积 极 性 。   别 是 资金 管理 的效 率 。如 果 一 些 成 员  企 业 资金 长 期 闲置 难 以找到 合 适 的投  资 项 目 ,另一 些 成 员 企 业手 握极 好 的  投 资 项 目 却 缺 乏 现 金 , 到 处 找 银 行 贷  款  那 么 对 于 集 团 企 业 来 讲 , 是 极 大  的 浪 费 。 长 此 以 往 , 势 必 影 响 企 业 的  竞 争 力 。所 以 .为 了适 应市 场 竞 争 ,   的满 足资金监管和经 营灵活性 的双 重需  要 ,但 在充分发挥 资金 集 中效益 、防范  内部 金 融 风 险 方 面 尚 有 欠 缺 , 因此 适 用  于资金 管理经验 尚不很 丰富的 多元化 企  业集 团。   ( 二 )拨付备用金模 式  该 模式是 指企业按 照一定 的期限统  拨 给 所 属 分 支 机 构 和 子 公 司一 定 数 额 的  ( 四 )内部银行模式  内部银行是 将社会银 行的基本 职能  现 金 ,备其使 用 ,待各分支机 构或子公  与 管 理 方 式 引 入 企 业 内 部 管 理 机 制 而 建  司 发 生 现 金 支 出 后 ,持 有 关 凭 证 到 企 业  立起 来的一种 内部 资金管理机构 ,主要  财务部报销 以补足 备用金 。该模 式给 了   职责是进 行企业或集 团内部 日常的往 来  下属单位一定 的资金 自由支配 权  提高  结算和 资金调拨 、运筹。该模式是 一种  了基层经营 的灵活性 .同时  可 以合理  能很 好地履行 资金 结算 、融通和 资金监  地 控 制 下 属企 业 或 分支 机 构 的 资金 支  控 职 能 的 制 度 ,但 在风 险 管 理 能 力 和 投  集 团 企 业 必 须 采 取 资 金 集 中 管 理 模  工 。   ( 二 )资金 集 中管 理是 集 团企  出 ,使集 团维 持收支*衡 有 了相 当大 的  资管理能 力方 面 ,仍然有所 欠缺。 因此  业资金合理配置的内在 要求  保障 ,为集 中资金运作提供 了便利 。但  适 合产业关联 度较 强 、融 资需 求 比较突  如 果 采 用 集 中管 理 模 式  集 团 企 业  是 ,不 能 真 正 有 效 地 起 到 集 中剩 余 资 金  出的 高 速成 长 型 企 业集 团 。   就可 以集 中资金 资源 .进行统筹 考虑 .   的 作 用 ,如 果 管 理 工作 不 够 到 位 ,可 能  ( 五 )财务公司模式  财务公司是一种经营部分银行业务的  对 资金 进 行 统 一 安 排 、科 学 调 配 。也 可  滋 生 灰 色操 作 。   以监督 各成 员企 业的财务状 况 ,减少徇  私 舞 弊 ,有 效 控 制 风 险 敞 口。   78   中国总会计师 月刊  上述两种模 式都有 简单而易 于操 作  非银行金融机构。其经营范围除抵押放款  的 特 点 .但 缺 陷 较 明 显  因此 只 适 用 于  以外 ,还有外汇、联合贷款、包销债券 .   T H   E O R Y   R E S E A R C H匪弱圈   不动产抵押 、财务及投资咨询等业务

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